+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налогообложение подарков физическим лицам

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налогообложение подарков физическим лицам

Наиболее обсуждаемой темой в части обложения НДФЛ с Как сообщила ГУ ГФС в Черкасской области, с 1 января года действует новый порядок налогообложения стоимости подарков а также призов победителям и призерам спортивных соревнований. То есть с году не будут облагаться налогом подарки а также призы победителям и призерам спортивных соревнований стоимостью не более ,25 грн. Указанная норма относительно неналогообложения части стоимости подарка не распространяется на подарки и призы в виде денежных выплат в любой сумме. Однако, похоже в ГФС снова "особая позиция" на этот счет и внесеные с года изменения не решают полностью проблему налогообложения стоимости подарков. Если стоимость подарков превышает указанный размер, то вся их стоимость облагается НДФЛ на общих основаниях , предусмотренных гл.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Денежные подарки от физлиц не облагаются НДФЛ независимо от родства и налогового статуса

Если подарок получен физическим лицом от организации, то последняя является в соответствии со ст. Если же дарителем является физическое лицо, то одаряемое физическое лицо, получившее подарок, обязано декларировать свой доход и самостоятельно уплатить НДФЛ. Обещание безвозмездно передать кому-либо вещь или имущественное право либо освободить кого-либо от имущественной обязанности обещание дарения признается договором дарения и связывает обещавшего, если обещание сделано в надлежащей форме п.

Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виде вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно. При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. К такому договору применяются правила, предусмотренные п. В соответствии со ст. Что касается дарения недвижимого имущества, то такой дар должен быть оформлен письменно. Кроме того, договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации.

В главе 32 ГК РФ установлены случаи запрещения дарения и ограничения дарения. Если имущество находится в общей совместной собственности нескольких лиц, то дарение такого имущества допускается по согласию всех участников совместной собственности с соблюдением правил, предусмотренных ст. Например, если дарителем являлось физическое лицо, то одаряемый должен был уплачивать налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.

Если дарителями являлись организации или индивидуальные предприниматели, то одаряемый должен был уплачивать НДФЛ. Для каждого налога были установлены определенные льготы, которые давали возможность либо не уплачивать налог вообще, либо уплачивать его с части стоимости полученного в дар имущества.

Начиная с года налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, был отменен Федеральным законом от При этом в главу 23 НК РФ были внесены дополнения, устанавливающие налогообложение доходов в денежной и натуральной формах, получаемых физическими лицами от физических лиц в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паев.

Получатели таких подарков должны декларировать полученные доходы и уплачивать НДФЛ самостоятельно. Согласно п. К первой группе относятся лица, состоящие с дарителем в семейных и или близких родственных отношениях, а ко второй группе - не состоящие с дарителем в семейных отношениях и или отношениях близкого родства. Если имущество получено в порядке дарения от членов семьи и или близких родственников, то такое имущество освобождается от налогообложения.

В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации СК РФ членами семьи и близкими родственниками являются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные имеющие общих отца или мать братья и сестры. В данном случае не имеет значения, какое конкретно имущество дарится: стоимость такого имущества освобождается от налогообложения; причем родственные отношения должны сохраняться на дату перехода имущества в собственность одаряемого лица.

Факт родства и освобождение от уплаты НДФЛ со стоимости подаренного имущества должны подтверждаться документально. В таких случаях не требуется подачи в налоговый орган налоговой декларации с приложением документов, подтверждающих степень родства. Ведь доходы, полностью освобождаемые от налогообложения, декларированию не подлежат. Однако налогоплательщикам необходимо хранить документы, подтверждающие передачу дара и степень родства, на тот случай, если налоговый орган потребует пояснений о причине непредставления налоговой декларации.

Пример 1. В сентябре года отец подарил сыну автомобиль. Согласно договору дарения, удостоверенному нотариально, рыночная стоимость автомобиля на дату передачи его одаряемому составила руб. Других доходов в году одаряемый не получал.

В году одаряемый являлся налоговым резидентом Российской Федерации. На основании п. В данном случае основанием освобождения от уплаты НДФЛ со стоимости подарка являлся договор дарения, документы, удостоверяющие личность дарителя и одаряемого, свидетельство о рождении одаряемого.

Если даритель дарит одаряемому не имущество, а денежные средства, то в отношении такого подарка налоговая база не определяется и НДФЛ не исчисляется. Пример 2. В январе года гражданка получила в подарок от подруги ее матери денежные средства в сумме долл. Сделка была оформлена договором дарения. Других доходов в году одаряемая не имела. В данном случае основанием для освобождения от уплаты НДФЛ с подаренных денежных средств должен был являться договор дарения, а также документы, удостоверяющие личность дарителя и одаряемого.

Налогоплательщики, уплачивающие НДФЛ в соответствии со ст. Для целей налогообложения полученных подарков передача дара дарителем одаряемому должна документально подтверждаться. В документах должно содержаться указание на то, какое имущество или вещь дарителем дарились одаряемому, и стоимость такого подарка. Согласно ст. Для исчисления налоговой базы и суммы НДФЛ датой фактического получения дохода в виде подаренного имущества считается день передачи подарка.

Для правильного определения налоговой базы важно, чтобы стоимость подаренного имущества была правильно оценена. В отношении полученных одаряемыми от дарителей подарков налоговая база определяется как стоимость переданного имущества или вещей, исчисленная исходя из цены, определяемой в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному ст. Об этом, в частности, говорится в п. Читателям журнала следует иметь в виду, что налоговые органы вправе с учетом положений ст. При исчислении НДФЛ применяются налоговые ставки, установленные в ст.

Физическое лицо, выступающее в качестве дарителя, не может признаваться налоговым агентом. Поэтому если подарок получен от физического лица, не состоящего с налогоплательщиком в семейных отношениях и или отношениях близкого родства, то у получателя подарка возникает согласно подпункту 7 п.

Налогоплательщик, получивший в дар недвижимое имущество, транспортное средство, акции, доли, паи и не являющийся членом семьи или близким родственником дарителя, самостоятельно рассчитывает налоговую базу и сумму НДФЛ. При этом НДФЛ подлежит уплате не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая база рассчитывается налогоплательщиком с учетом существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество и имущественные права. Если цена по договору дарения, определяемая исходя из стоимости и количества дара, соответствует вышеуказанным ценам, то для расчета налоговой базы может быть принята стоимость дара, указанная в договоре дарения письмо Минфина России от Пример 3. Одаряемый получил в году по договору дарения от физического лица, не состоявшего с ним в родственных отношениях, акции акционерного общества.

Вышеуказанные ценные бумаги обращались на организованном рынке ценных бумаг. На дату передачи ценных бумаг одаряемому их номинальная стоимость составила 1 руб. Акции перешли в собственность одаряемого в декабре года. Одаряемый в году являлся налоговым резидентом Российской Федерации. В данном случае стоимость полученных акций должна была учитываться при определении налоговой базы за год.

Налоговая база должна была определяться исходя из рыночной цены акций в сумме 2 руб. Одаряемый был обязан представить налоговую декларацию по НДФЛ за год не позднее 30 апреля года. Что касается уплаты исчисленного в декларации НДФЛ, то это было необходимо сделать не позднее 15 июля года.

Налоговая база в отношении переданного одаряемому в дар имущества индивидуального предпринимателя определяется с учетом положений ст. Пример 4. Индивидуальный предприниматель подарил 25 января года своей работнице к юбилею чайный сервиз, рыночная стоимость которого руб. Заработная плата работницы составила за январь года 15 руб. Работница являлась налоговым резидентом Российской Федерации.

На основании заявления работницы ей должен был быть предоставлен стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 3 п. В данном случае подаренный сервиз являлся в соответствии со ст. Обязанность по определению налоговой базы и исчислению НДФЛ с доходов этой работницы в качестве налогового агента должен был быть исполнен индивидуальным предпринимателем.

Общая сумма дохода работницы составила за январь года 20 руб. Налоговая база должна была быть рассчитана с учетом налоговых вычетов, установленных п.

Таким образом, налоговая база работницы за январь года была определена в размере 15 руб. Если одаряемый не является налоговым резидентом Российской Федерации, то налоговая база определяется без предоставления стандартных налоговых вычетов.

Пример 5. Индивидуальный предприниматель подарил 20 февраля года своему рабочему наручные часы, рыночная стоимость которых руб. Заработная плата рабочего за февраль года - 20 руб. Этот налогоплательщик не являлся налоговым резидентом Российской Федерации. Общая сумма дохода рабочего за февраль года составила 24 руб.

Налоговая база должна была рассчитываться в данном случае только с учетом налогового вычета, установленного п. Таким образом, налоговая база за февраль года была определена в размере 20 руб. Необходимо, чтобы передача индивидуальным предпринимателем в дар имущества одаряемому оформлялась документально.

Ведь только из документов следует, что именно индивидуальный предприниматель передает физическому лицу - подарок, приз, выигрыш, премию или материальную помощь. Такой же порядок действует и для налогообложения стоимости призов, выигрышей и материальной помощи.

Пример 6. Индивидуальный предприниматель проводил 25 декабря года в своем магазине рекламную акцию новогодних товаров. Согласно условиям этого мероприятия покупателю, купившему новогодние товары на сумму свыше 10 руб. Покупатель Иванов И. Индивидуальный предприниматель также подарил Иванову И.

В данном случае обязанность по определению налоговой базы и исчислению НДФЛ со стоимости приза и подарка должна была быть исполнена индивидуальным предпринимателем. Передача приза и подарка Иванову И. Общая сумма дохода, полученного Ивановым И. Налоговая база рассчитывается с учетом налоговых вычетов, установленных п. Иванов И. Налоговая база в отношении каждого вида дохода определяется отдельно. На основании ст.

Налогообложение подарков физическим лицам

Правила налогообложения доходов физических лиц в виде подарков определены в НКУ в зависимости от статуса дарителя. Учитывая это, операции по дарению подарков необходимо разделить на те, которые осуществляются между гражданами, и те, в которых дарителем выступает юридическое лицо. Напомним, что если дарителем и получателем подарка являются физические лица , доходы в виде подарков облагаются налогом по правилам, установленным п. Если же дарителем выступает юридическое лицо , правила налогообложения имеют иную специфику и заслуживают отдельного рассмотрения. В частности, в настоящей теме рассмотрены вопросы учета и налогообложения подарков, полученных физическими лицами от:.

Как уплачивать налог с подарка

Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как это зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов. Если Вы подарили имущество или денежные средства, а не получили их в дар, то у Вас ни при каких обстоятельствах не возникает обязанности подавать декларацию и платить налог так как в процессе дарения никакого дохода Вы не получаете. Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. Вы можете написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения или просто проигнорировать письмо налоговой службы. Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Пример объяснительного письма о дарении недвижимости.

N "О налоге с доходов физических лиц" далее - Закон. Согласно п. Одновременно пп. Если дополнительные блага предоставляются лицом, не являющимся работодателем налогоплательщика, либо лицом, действующим от имени или по поручению такого работодателя, то такие доходы приравниваются с целью налогообложения к подаркам с их соответствующим налогообложением. В соответствии с п. Согласно письму Комитета по вопросам финансов и банковской деятельности Верховной Рады Украины от

Если подарок получен физическим лицом от организации, то последняя является в соответствии со ст. Если же дарителем является физическое лицо, то одаряемое физическое лицо, получившее подарок, обязано декларировать свой доход и самостоятельно уплатить НДФЛ.

Дарение - это безвозмездная передача собственником своей вещи по договору дарения в собственность другому лицу ст. Если даритель - юридическое лицо и сумма стоимости подарка превышает руб. В иных случаях договор на движимое имущество может быть заключен в устной форме ст.

Подарок и его налоговые последствия для физического лица

Подарок облагается НДФЛ в зависимости от того, кто и какой подарок вам подарил. Самостоятельно уплатить НДФЛ потребуется при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей или паев от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, или на основании налогового уведомления. Если подарок вручает работодатель, то он должен за вас рассчитать и удержать НДФЛ. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. В свою очередь, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме.

Юридические услуги по кредитам. Юридические услуги частным лицам. Юридические услуги консультации Адвокатов, юристов.

Налогообложение стоимости подарков, предоставляемых юридическим лицом физическим лицам

Если Вам сложно сформулировать вопрос, позвоните по бесплатному телефону горячей линии 8 (499) 394-44-93. Ежедневно на улицах крупных мегаполисов происходят десятки ДТП, водителей лишают прав, составляются многочисленные протоколы об административных правонарушениях.

Вопросы автоюристу можно задать, заполнив форму на данной странице. Вы коротко описываете свою проблему, автоюрист онлайн ее изучает, и созванивается с вами по оставленному номеру стационарного или мобильного телефона.

НДФЛ с подарков, призов и выигрышей

Зачастую причина нарушений прав военнослужащих связана с незнанием закона и нормативных актов, несоблюдением условий контракта.

Выбранный исполнитель срочно окажет поддержку в режиме онлайн или при личной встрече. Правовой представитель знает все об адвокатской деятельности, адвокатуре в РФ, составит план действий, согласно закону и поможет выйти из любой сложившейся ситуации. Чтобы найти исполнителя, создайте заявку - на неё быстро ответят.

Налогообложение подарков (призов), полученных физическими лицами от работодателя и других субъектов хозяйствования. Правила.

Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?

Я купила квартиру в декабре, переехала в квартиру, был ужасный запах канализации в подъезде, написала жалобу, мне ответили что либо запах в подъезде либо в квартире, я с этим смерилась, но далее полезли тараканы, я вызвала службу по зачистке, оплатила 6 тысяч, через некоторое время опять тараканы полезли, я вызвала повторно мне отказали говорят что ранее не обращалась, у меня есть договор и оплаченная квитанция, куда мне обращаться.

Здравствуйте, я отец двух детей. Так сложилась что я воспитывают один детей 14 и 10 лет. С бывшей женой разведен, по решению суда дети проживают со .

Налогообложение подарков в 2019 году

К примеру, с какими-то вполне можно справиться с поддержкой товарищей либо же родных, другие решить самостоятельно. Тем не менее, для разрешения некоторых случаев требуется профессиональная юридическая помощь. В том случае, если у Вас нет юридического образования, Вы не имеете навыков решения судебных разбирательств, не следите за изменениями законодательства, Вам стоит обратиться в юридическую консультацию за помощью.

Не нужно ехать на другой конец города и записываться на приём к дорогому адвокату. Онлайн консультация позволяет разобраться в ситуации.

Мы стояли на очереди на квартиру. Нас было много народу, жить невозможно.

Мы круглосуточно готовы принять звонки по телефону, а также ответить на вопросы онлайн. Задайте свой вопрос юристам 9735 юристов ждут Вас Консультация юриста онлайн - это быстро и. Услуги юридической консультации Юридическая помощь адвоката онлайн Адвокат отличается от юриста наличием специального статуса, присваиваемого Адвокатской палатой.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Семинар "Частный бизнес" - Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Власта

    Я считаю, что Вы ошибаетесь. Предлагаю это обсудить.